你好,欢迎光临博智教育培训学校【厦门】

在公司会计建账技巧实例讲解

2014-04-18 10:26:57 来源:博智教育
在公司会计建账技巧实例讲解
以下是一个会计实务的例子, 为新手提供参考。
因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸?#23376;?#38480;责任公司?#20445;?#20197;商品流为主业,属于一般纳税人。
前期重要工作:
⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。
⑵、第一次股东会议决议事项纪要
兴旺贸易公司建账大概程序如下:
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司): 
借:固定资产----××设备   
贷:其他应付款——张三
2. 
7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借:管理费用—开办费(如果私企小,金额很少,可以不计入“长期待摊费用?#20445;?1万元
贷:其他应付款——张三1万元
3.7月8日兴旺贸易公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借?#21512;?#37329; 50万元
贷:实收资本――张三 10万元
——李四 20万元
——王五 20万元
同时做
借:银行存款 50万元
贷?#21512;?#37329;50万元
如果股东都是从银行直接划款到临时户,怎直接做一笔分录就可以
借:银行存款
实收资本--相关明细
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告,代垫公司注册费5000元,印花税
借:管理费用—开办费5000
—印花税250
贷:其他应付款—张三
5.8月1日领到公司营业执照。
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记
7.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三
① 借?#21512;?#37329;
贷:银行存款
② 借:其他应付款
贷?#21512;?#37329;'
8.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
借:预付账款——甲11.7万6 
贷:银行存款11.7万5 
9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库
借:库存商品10万


应交税金——应交增值税—进项税额1.7万
贷:预付账款——甲11.7万
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到
借:应收账款——乙公司
贷:主营业务收入
     应交税金——增值税(销项税额)
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借:银行存款, 
贷:应收账款——乙公司
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
① 借?#21512;?#37329;
贷:银行存款
②借:应付工资
    贷?#21512;?#37329;,
应交税金——应交个人所?#30431;?br /> 13.9月25日分配(计提)本月工资
借: 管理费用—工资
   营业费用—工资
贷:应付工资
14. 9月28日计提本月福利费 、职工教育经费(二者当月没发生就不用做计提
)工会经费(按月计提)
①借:管理费用—福利费
  营业费用—福利费
  贷:应付福利费
②借:管理费用——工会经费——职工教育经费
贷:其他应交款——工会经费
——职工教育经费
15. 9月28日银行划账交社保等费用
借:管理费用——(公司缴纳的)社保费   
贷:银行存款
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做,最好做上); 
借:应交税金——应交增值税(未交税金)
贷:应交税金——未交增值税" 
18.9月30日计提城建税、教育附加 
(每个月都要做)
借:主营业务税金?#26696;?#21152;
贷:应交税金——应交城市维护建设税
   其他应交款——教育费附加等科目) 
19. 月末结转已售商品成本 (每个月都如此): 
借:主营业务成本) 
   贷:库存商品
20. 月末结转本收入(每个月都如此)
借:主营业务收入(等收入科目)
   贷:本年利润
9月30日借:月末结转成本等(每个月都要按期结转损益,这里只举例了9月份的)
借:本年利润
贷:主营业务成本) 
   主营业务税金?#26696;?#21152;
 管理费用
   营业费用(就是销售费用)
22.  假设有利润,预缴企业所?#30431;?br /> 借:所?#30431;?br /> 贷:应交税金——应交企业所?#30431;?br /> 23.每个月大致业务如上,除了按月结转当期损益之外,到了12月份31日还要做
① 借:本年利润
  贷:所?#30431;? 
② 借:本年利润
     贷:利润分配——未分配利润
③ 提取法定盈余公积
借:利润分配——未分配利润
  贷:盈余公积  
④ 最终?#36152;?#26410;分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红
借:利润分配——未分配利润
贷:应付股利——张三
——李四;
——王五
24.从银行提取现金发放股利时
①借?#21512;?#37329;
    
贷:银行存款
②借:应付股利应付股利——张三
——李四
——王五
    贷?#21512;?#37329;
应交税金——应交个人所?#30431;?br />

  • 会计咨询
  • 会计咨询
  • 成考咨询
  • 网络咨询
  • 教务咨询
手机兼职论坛交流
一码中特免费版 二肖二码必中 玩分分彩app的有哪些 开户免费送体验金网址大全 时时彩什么叫龙虎和 大乐透选号公式表 浙江20选5 排球网站 贵州11选5前三直选 澳洲幸运8走势图 急速赛车几点不稳 江苏快三走势图彩经网 3d241期彩经网一注 p3开机号317期 快速赛车彩票推理器